Налог на наследство

Наследование имущества связано с получением собственности. Однако по закону платить налог на наследство не нужно. Ранее потребность во внесении денежных средств действительно существовало. Однако налог отменили еще десять лет назад. Сегодня единственным платежом считается госпошлина. Она перечисляется в бюджет государства при вступлении в права владельца имуществом. О действующих нормативно-правовых актах, правилах получения наследства и особенностях внесения платежей поговорим далее.

Изменение норм действующего законодательства в отношении налога на наследство

В 2005 году утвердили и опубликовали ФЗ №78. После принятия нормативно-правового акта, налог на наследство по завещанию упразднили. Теперь граждане, получающие имущество покойного родственника или иного лица, не обязаны предоставлять денежные средства. Исключение составляет госпошлина. Однако раньше правила были совершенно другими. Человек должен был заплатить налог при вступлении в наследство. Расчет ставки происходил с учетом степени родства. Причем платеж взимался, если стоимость полученного имущества превышала минимальный размер оплаты труда больше, чем в 850 раз.

Если завещание не оформлено, наследники получают наследство в следующей очередности:

• 1 – дети, супруги, родители;
• 2 – братья, сестры, дедушки и бабушки;
• 3 – все остальные лица, которые могут претендовать на имущество, но не попали в первые две группы.

Для каждой очередности наследников устанавливался персональный налог на квартиру или иное наследство, если его стоимость варьировалась от 850 до 1700 величин МРОТ. Ближайшие родственники платили 5% от стоимости имущества. Для наследников, попавших во вторую очередность, показатель повышался до 10%. Все остальные граждане обязаны были заплатить 20% от цены имущества. Правило действовало вне зависимости от вида наследования. Чем больше наблюдалось превышение размера МРОТ, тем больше устанавливались ставки налога. При этом действовала определенная инструкция по вступлению в наследство по завещанию или без него, которую регламентировало федеральное законодательство. Сейчас налог при вступлении в наследство отменен. В правовых актах отсутствует подобное определение. Если в 2024 году говорят о налоге на наследство, скорее всего, речь идет о госпошлине за оформление свидетельства. Вопросу о передаче имущества после кончины родственника посвящена глава 63 ГК РФ.

Правила получения имущества в наследство по закону

Способ применяется не всегда.

Получить в наследство имущество по закону удастся в следующих случаях:

• владелец объекта не оформил завещание;
• завещание составлено, однако в нем присутствует распоряжение лишь в отношении отдельных объектов, а вся остальная часть собственности должна быть разделена по закону;
• в завещании говорится, что наследника лишают наследства в полном или частичном объеме;
• суд признал завещание полностью или частично недействительным;
• лица, претендующие на наследство, отказались от имущества, полагающегося им по завещанию;
• по какой либо причине произошло отстранение от наследования по завещанию.

Основным фактором, позволяющим претендовать на наследство, выступает родство. Очередность получения имущества наследниками определена в гражданском кодексе РФ. Каждая следующая очередь наследников получает наследство только в случае, если представители предыдущей отсутствуют.

Причем во внимание принимается не только физическое отсутствие наследников, но и следующие ситуации:

• человек лишен наследства по завещанию;
• лицо отстранено от наследования;
• право на имущество не было заявлено;
• подписан отказ от наследства.

Во всех вышеуказанных случаях наследники замещаются другими лицами, имеющими право претендовать на имущество родственника, даже если завещание отсутствует.

Обратите внимание: Дополнительно возможно наследование по праву представления. Ситуация возникает, если лицо, объявленное наследником по завещанию, скончалось до вскрытия документа. Процедура также выполняется в порядке очередности.

Дополнительно законом установлен круг наследников, которые получат часть собственности в обязательном порядке, даже если они не указаны в завещании. Перечень закреплен в статье 1149 ГК РФ.

В список включают:

• близкие родственники, признанные нетрудоспособными;
• дети, не достигшие совершеннолетия;
• иждивенцы, признанные нетрудоспособными.

Как происходит наследование по завещанию

Подготовив завещание, собственник передает права наследникам на имущество после кончины. Причем владелец может разделить собственность на части и передать ее нескольким наследникам или предоставить все только одному человеку. Закон позволяет указать в качестве наследника организацию или государство.

Чтобы завещание признали действительным, оно должно быть заверено:

• нотариусом;
• органом исполнительной власти;
• консульством РФ, если действие происходит на территории другого государства.

Оформлять завещание на наследство необходимо минимум в двух экземплярах. В некоторых случаях документ признается просто письменным волеизъявлением умершего гражданина, если возможность заверить бумагу отсутствует. Завещание обязательно должно быть составлено от руки и заверено подписью. Необходимо присутствие минимум двух свидетелей. Ими не могут быть наследники.

Гражданин имеет право оформить закрытое завещание. В этом случае его откроют только после кончины наследодателя. В момент оформления завещания никто из наследников не может ознакомиться с ним. Нотариус вскрывает конверт с документом в течение 15 дней с момента предъявления свидетельства о смерти. Допустимо подназначение наследника. Если основное лицо, которому передается имущество, скончается до вступления завещания в силу, второй гражданин, указанный в документе, унаследует полагающуюся долю. В юридической практике существует понятие “завещательный отказ”. Если наследование выполняется на основании документа, лицо должно выполнить определенные обязательства. В перечень входит отчуждение части имущества, выплаты определенной суммы или прощение долга отказополучателю.

Величина налога на наследство

Как уже говорилось ранее, налог с наследства без завещания или при его присутствии не взимается. Однако это не значит, что наследник полностью освобождается от платежей.

Обратите внимание: В законодательстве говорится, что наследство облагается только косвенным налогом. В его качестве выступает госпошлина и оплата за услуги нотариуса. Размер платежа напрямую зависит от того, насколько близкий родственник получает имущество. Если это родня 1 и 2 категории, размер госпошлины составит 0,3%. Для всех остальных наследников показатель повышается до 0,6%.

На величину госпошлины не оказывает влияние тип имущества. Законодательство РФ предусматривает ряд льгот. Так, герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы могут не производить отчисления в бюджет.

Налог на само имущество после получения наследства

Когда объект получен, у наследника возникает обязанность по уплате налога на имущество. Процедура выполняется с соблюдением норм налогового законодательства. В зависимости от разновидности объекта срок внесения платежа может меняться. Когда человек зарегистрировался в качестве наследника, информацию передают в налоговую. После этого лицо обязано производить отчисления в бюджет, соблюдая установленные сроки. Если период нарушается, гражданина могут привлечь к ответственности.

Заключение

В 2024 году налог на наследство отменен. Суммы, которые было необходимо вносить раньше, не платятся. Причем правило действует вне зависимости от присутствия завещания. Несмотря на то, что налогообложение физических лиц при наследовании отменено, производить ряд платежей все же необходимо.

Важно! В обязательном порядке наследникам после смерти наследодателя потребуется внести госпошлину. Именно ее обычно и именуют налогом на наследство. Расчет платежа происходит в соответствии со ставками, внесенным в Налоговый кодекс РФ. Показатель идентичен вне зависимости от присутствия завещания. Сумма вносится, если гражданин планирует принять собственность.

Ранее налог на наследство действительно существовал, однако его упразднили. После того, как человек стал владельцем имущества, он признается полноправным хозяином объекта, имеющим право распоряжаться им по собственному желанию, а также несущим определенные права и обязанности. В некоторых случаях может возникнуть потребность в уплате налогов. Периодичность и размер взносов определяется в соответствии с нормами, закрепленными в законодательстве.